加纳税务局在暗查电子增值税执法行动中逮捕“中国商城”官员

加纳税务局（GRA）表示，该机构在根据情报展开的暗查行动后，已逮捕了“中国商城”（China Mall）三个分店的负责人。此次行动据称查获了被故意隐瞒、未计入政府电子税务发票系统的销售交易。

此次行动同时在阿什伊曼（Ashaiman）、韦贾（Weija）和恩萨wam（Nsawam）的门店展开，标志着加纳税务局在执行2025年《增值税法》（第1151号法案）方面力度显著升级。该法案于1月生效，对逃税行为引入了更严厉的处罚措施。

暗访曝光 discrepancies（不符之处）

税收官员扮作普通顾客在上述三家零售网点进行了购物，随后核实了这些交易是否已传输至加纳税务局的电子增值税（E-VAT）平台。加纳税务局税收保护处负责人威斯顿·科菲·克塞托（Wisdom Kofi Xetor）表示，核查发现，该局记录中缺少了数笔交易。

“我们进行了购物并核对了交易。之后，我们核实了这些交易是否已被我们的系统捕捉，结果发现其中一些并没有显示出来，”克塞托在行动结束后对记者说。

克塞托进一步指出，这些网点开具的发票不符合加纳税务局批准的发票标准，这引发了人们的怀疑，即销售收益正被故意从官方监控系统中转移。“就连开具的发票也不符合我们批准的发票系统，”他补充道。

加纳税务局尚未披露被捕官员的身份，涉嫌税收流失的具体规模仍在调查中。

利害攸关：全新的增值税体制

此次逮捕行动是在加纳新实施的增值税框架背景下进行的。电子增值税系统并非一项新税种，而是一种旨在对应税交易进行实时监控的电子发票机制。根据改革方案，注册增值税的企业必须通过加纳税务局免费安装的批准软件开具发票，或将其现有的销售终端系统与该局的平台进行整合。

该系统生成的发票嵌入了安全功能，包括二维码、总税务长的签名以及唯一的财政参考号，允许客户和审计人员验证其真实性。

违反该系统的法律后果十分严重。根据第1151号法案第67条，故意逃税罪名成立的个人将面临不少于偷逃税款两倍且不超过三倍的罚款，或者两到五年的监禁，或两罪并罚。这与此前缺乏强制性最低刑罚的体制有所不同。

更广泛的执法力度

针对“中国商城”的行动是加纳税务局打击零售业税收流失（特别是针对大交易量商户）的更广泛战略的一部分。该局一直在分阶段稳步推进纳税人接入电子增值税平台的工作，首先将高风险和大额纳税人作为目标。

官员们表示，针对“中国商城”运营情况的调查仍在进行中，并可能扩大到其他分店。克塞托警告称，如果坐实蓄意逃税，加纳税务局将予以起诉，并指出被认定有罪的人可能面临长达五年的监禁。

加纳税务局敦促企业利用该局提供的免费电子增值税工具以确保合规，并强调该系统旨在降低合规成本的同时提高透明度。然而，对“中国商城”而言，当务之急是关注正在展开的司法程序以及随之而来的潜在处罚。

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背景说明：电子增值税系统自2024年起分阶段推出，加纳税务局的目标是将数万名纳税人纳入其中，以提高增值税申报的准确性，并堵住此前允许企业低报销售额的漏洞。