L'Office ghanéen des recettes arrête des responsables de China Mall lors d'une opération secrète de contrôle de la TVA électronique

L'Office ghanéen des recettes (Ghana Revenue Authority, GRA) a arrêté des responsables de trois succursales de China Mall à la suite d'une opération secrète menée sur la base de renseignements, qui aurait permis de découvrir des transactions de ventes délibérément soustraites au système de facturation fiscale électronique du gouvernement, ont indiqué les autorités.

L'opération, menée simultanément dans des points de vente à Ashaiman, Weija et Nsawam, représente une intensification marquée de la mise en œuvre par la GRA de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée de 2025 (loi 1151), entrée en vigueur en janvier et qui introduit des sanctions plus sévères pour fraude fiscale.

Des achats mystères révèlent des divergences

Des agents du fisc se faisant passer pour de simples clients ont effectué des achats dans les trois points de vente et ont ensuite vérifié si ces transactions avaient été transmises à la plateforme de TVA électronique (E-VAT) de la GRA. Selon Wisdom Kofi Xetor, chef de l'unité de protection des recettes de la GRA, les vérifications ont révélé que plusieurs transactions manquaient dans les registres de l'Office.

« Nous avons fait des achats et examiné les transactions. Ensuite, nous avons vérifié si les transactions avaient été enregistrées sur notre système, et nous avons découvert que certaines d'entre elles n'y figuraient pas », a déclaré M. Xetor aux journalistes à l'issue de l'opération.

M. Xetor a en outre indiqué que les reçus émis dans les points de vente ne respectaient pas les normes de facturation approuvées par la GRA, ce qui renforce les soupçons selon lesquels les recettes des ventes sont intentionnellement détournées du système de contrôle officiel. « Même les factures émises ne sont pas conformes à notre système de facturation approuvé », a-t-il ajouté.

La GRA n'a pas divulgué l'identité des responsables arrêtés, et l'ampleur exacte du manque à gagner fiscal présumé fait toujours l'objet d'une enquête.

Les enjeux : un nouveau régime de TVA

Ces arrestations interviennent dans le contexte du nouveau cadre de TVA mis en place au Ghana. Le système de TVA électronique n'est pas un nouvel impôt, mais un mécanisme de facturation électronique conçu pour assurer un suivi en temps réel des transactions imposables. Dans le cadre de ces réformes, les entreprises assujetties à la TVA sont tenues d'émettre des reçus via un logiciel approuvé par la GRA — fourni gratuitement — ou d'intégrer leurs systèmes de point de vente existants à la plateforme de l'Office.

Le système génère des factures dotées de caractéristiques de sécurité, notamment des codes QR, la signature du commissaire général et des références fiscales uniques, permettant aux clients et aux auditeurs d'en vérifier l'authenticité.

Les conséquences juridiques en cas de violation du système sont importantes. En vertu de l'article 67 de la loi 1151, une personne reconnue coupable d'avoir éludé sciemment l'impôt encourt une amende représentant au moins le double et au peine plus du triple du montant de la taxe éludée, ou une peine d'emprisonnement de deux à cinq ans, ou les deux. Cela marque une rupture avec le régime précédent, qui ne prévoyait pas de peine minimale obligatoire.

Une campagne de contrôle élargie

L'opération menée contre China Mall s'inscrit dans le cadre d'une stratégie plus large de la GRA visant à juguler les pertes de recettes dans le secteur de la vente au détail, en particulier auprès des négociants à grand volume. L'Office a progressivement intégré les contribuables sur la plateforme de TVA électronique par phases, en ciblant d'abord les contribuables à haut risque et les grandes entreprises.

Les autorités ont indiqué que l'enquête sur les activités de China Mall est en cours et pourrait être élargie à d'autres succursales. M. Xetor a prévenu que la GRA engagerait des poursuites si une fraude fiscale délibérée était avérée, soulignant que les personnes reconnues coupables encourent des peines de prison pouvant aller jusqu'à cinq ans.

La GRA a exhorté les entreprises à utiliser les outils gratuits de TVA électronique mis à leur disposition par l'Office pour garantir leur conformité, en soulignant que le système est conçu pour réduire les coûts de mise en conformité tout en renforçant la transparence. Pour China Mall, cependant, l'attention immédiate se porte sur la procédure judiciaire en cours et sur les sanctions potentielles qui pourraient s'ensuivre.

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Note d'information : Le système de TVA électronique a été déployé par phases à partir de 2024, la GRA ayant pour objectif d'intégrer des dizaines de milliers de contribuables afin d'améliorer l'exactitude des déclarations de TVA et de combler les lacunes qui permettaient auparavant aux entreprises de sous-déclarer leurs ventes.